Ayuda – el recaudador de impuestos quiere recuperar el dinero de I+D.
Q: El recaudador de impuestos me está pidiendo que devuelva el dinero del crédito fiscal por investigación y desarrollo (I+D) que no tengo. ¿Qué puedo hacer?
A: Puede que no sea un consuelo, pero su empresa no será la única en esta situación. HMRC se está dando cuenta de que ha pagado muchos reclamos de I+D incorrectos en el pasado: antes del año fiscal 2022-23, solo verificaba una pequeña proporción de reclamos (alrededor del 1% según entendemos) antes de pagar los créditos fiscales.
Según una investigación de HMRC, hasta £1.13 mil millones de reclamos de I+D pagados para 2020-21 fueron incorrectos debido a «error o fraude». Siguiendo esta estimación, tanto la Oficina Nacional de Auditoría como el comité de cuentas públicas del parlamento han instado a HMRC a revisar los reclamos de I+D realizados en años anteriores y recuperar el dinero pagado incorrectamente.
Legalmente, para revisar un reclamo histórico, HMRC debe «descubrir» un posible error. No se necesitan datos o información nueva para esto. Pueden haber cambiado de opinión por muchas razones, desde darse cuenta de que el asesor de I+D que utilizó para preparar el reclamo ha estado involucrado en reclamos fraudulentos para otras empresas hasta la aparición de nueva información sobre el contexto tecnológico del reclamo. Hay algunas situaciones en las que HMRC puede no poder impugnar un reclamo pasado, aunque tendría que ir a los tribunales para demostrarlo.
Si no desea gastar más dinero en defender su reclamo, es posible que pueda aceptar el reclamo de manera «sin perjuicio» y acordar un plan de pago con HMRC para que su empresa pueda pagar la deuda con el tiempo. Sin embargo, deberá pagar intereses sobre el dinero que devuelva y, si HMRC demuestra que su reclamo era inválido o excesivo, posiblemente también una parte del impuesto en multas si su reclamo fue «descuidado» o fraudulento.
HMRC puede llevar a los contribuyentes a los tribunales por «descuido». Si recibió asesoramiento de un asesor confiable al preparar y aprobar el reclamo, es posible que HMRC no pueda demostrar que fue descuidado al presentar un reclamo incorrecto. Sin embargo, si confió en un asesor que ya no está en el negocio, esto puede ser más desafiante sin registros claros que demuestren que tomó las precauciones necesarias.
Alternativamente, si cree que su reclamo era válido y desea impugnar la afirmación de HMRC de que el reclamo es inválido, el primer paso es obtener asesoramiento experto sobre su reclamo de I+D original.
Un asesor confiable querrá realizar una evaluación tecnológica a nivel forense para determinar si su reclamo cumplía con los criterios de calificación, es decir, si buscaba lograr un avance en la ciencia o tecnología donde la solución no estaba en el dominio público. Una vez que esto se confirme, es necesario realizar un análisis exhaustivo de los costos incurridos para establecer que los créditos fiscales que recibió eran correctos.
Si el reclamo de I+D original no se ha preparado con suficiente rigor, su asesor podrá rehacer el reclamo o apoyarlo en su concesión. La buena noticia es que podría ser posible acordar una suspensión de cualquier multa por error descuidado por «buen comportamiento».
Carrie Rutland es socia de la firma de contabilidad BDO, especializada en incentivos a la innovación.
